С 24 января давать пояснения на требования по НДС надо электронно, по утвержденному формату. Если ответить на бумаге, инспекторы не примут документ и оштрафуют компанию на 5 или 20 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Электронные пояснения по утвержденному формату отправляют налогоплательщики, которые обязаны сдавать декларацию через интернет (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если компания не налогоплательщик или отчитывается на бумаге, она вправе дать электронные либо бумажные пояснения.
Если компания на упрощенке выставила счет-фактуру, то она обязана перечислить НДС, но налогоплательщиком она не становится. И хотя компания сдает декларацию электронно, пояснения она вправе представить на бумаге.
Формат действует с 24 января. Поэтому, если налогоплательщик отвечает на требование в этот день или позже, безопаснее направить пояснения по утвержденному формату.
Для этого обновите программу оператора.
Компании обязаны давать электронные пояснения на требования, которые налоговики выставляют по основаниям, названным в пункте 3 статьи 88 НК РФ. А именно, если:
— компания подала уточненку, в которой уменьшила НДС к уплате;
— инспекторы обнаружили в декларации ошибки и противоречия.
На камералке по НДС инспекторы также вправе требовать пояснения о льготах (п. 6 ст. 88 НК РФ). На такое требование можно ответить на бумаге.
Новый формат похож на рекомендованный (письмо ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705).
Но есть изменения.
Во-первых, компания может уточнить КПП контрагента: продавца, покупателя или посредника.
Во-вторых, формат позволяет пояснить ошибки внутри отчетности самой компании.
Например, если не сходятся вычеты в разделах 3 и 8 декларации.
В-третьих, нужно заполнять отдельную форму, чтобы пояснить операции, которые программа не нашла в декларации поставщика.
https://e.gazeta-unp.ru/
Комментарии